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Derechos y defensas del contribuyente frente al fisco

Editorial La Ley
Publicado en setiembre de 2001
229 pags.
ISBN: 950-527-594-3

La primera y fundamental fuente del derecho administrativo, así como de todas las ramas del derecho, es la Constitución Nacional, debiendo acomodarse o conformarse a ella todas las demás normas jurídicas.

Del plexo constitucional emanan principios que irradian su influencia sobre la actuación de la Administración, aportando la solución jurídica a muchos problemas que suelen presentarse en la relación del Estado con los particulares. Estos principios pueden o no estar reglamentados a través de normas de inferior rango, pero en todos los casos tienen plena virtualidad u operatividad por sí mismos.

A pesar de la reconocida autonomía del derecho tributario, ello no obsta a que la universalidad y unidad del derecho imponga la necesidad de admitir la complementación de sus normas con las consagradas en otras ramas del derecho.

En "Derechos y defensas del contribuyente frente al Fisco" el autor examina el procedimiento tributario desde el punto de vista de los derechos del administrado, extrayendo conclusiones que en muchos casos no surgen explícitamente de la ley de rito y que son el resultado de la aplicación de otras normas de igual jerarquía y, principalmente, de la consideración de los principios fundamentales que informan al universo del sistema jurídico. Con ello ha pretendido el autor de la obra ubicar la frontera que separa a la "discrecionalidad" del acto administrativo que, por principio es legítimo, de la "arbitrariedad" del acto que, en cambio, es siempre ilegítima.

La suma de los principios generales consagrados por la Constitución Nacional más el conjunto de las normas jurídicas de inferior rango que disciplinan el procedimiento tributario, contribuyen a interpretar el alcance de las facultades del organismo fiscal, las cuales terminan exactamente en donde empiezan a tener virtualidad los derechos de los particulares.

El punto de equilibrio no puede ser rebasado, pues su desborde implicaría superar el límite que distingue al acto legítimo del ilegítimo.



:: INDICE DE CONTENIDOS ::

Capítulo I - Las garantías constitucionales en materia tributaria y procesal

Capítulo II - Deudores de las obligaciones tributarias y previsionales

Capítulo III - Los responsables de las infracciones y los delitos

Capítulo IV - El principio de que nadie puede ser obligado a declarar contra sí mismo, el estado de inocencia, la protección del domicilio y los papeles privados frente a las inspecciones de la AFIP

Capítulo V - Los actos administrativos irregulares y los excesos de los funcionarios durante la inspección. Los remedios procesales frente a los mismos

Capítulo VI - El deber de informar

Capítulo VII - La determinación tributaria

Capítulo VIII - Facultades de verificación y control del organismo fiscal. Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la ley Nº 11.683

Capítulo IX - Procedimiento de determinación de oficio

Capítulo X - La sanción de clausura

Capítulo XI - Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la ley Nº 24.769

Capítulo XII - La detención por delitos tributarios