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Derechos y defensas del contribuyente frente al fisco
Editorial La Ley
Publicado en setiembre de 2001
229 pags.
ISBN: 950-527-594-3
La primera y fundamental
fuente del derecho administrativo, así como de todas las ramas del
derecho, es la Constitución Nacional, debiendo acomodarse o conformarse
a ella todas las demás normas jurídicas. Del plexo constitucional
emanan principios que irradian su influencia sobre la actuación de la
Administración, aportando la solución jurídica a muchos problemas que
suelen presentarse en la relación del Estado con los particulares.
Estos principios pueden o no estar reglamentados a través de normas de
inferior rango, pero en todos los casos tienen plena virtualidad u
operatividad por sí mismos.
A pesar de la reconocida
autonomía del derecho tributario, ello no obsta a que la universalidad
y unidad del derecho imponga la necesidad de admitir la complementación
de sus normas con las consagradas en otras ramas del derecho.
En "Derechos y
defensas del contribuyente frente al Fisco" el autor examina el
procedimiento tributario desde el punto de vista de los derechos del
administrado, extrayendo conclusiones que en muchos casos no surgen
explícitamente de la ley de rito y que son el resultado de la
aplicación de otras normas de igual jerarquía y, principalmente, de la
consideración de los principios fundamentales que informan al universo
del sistema jurídico. Con ello ha pretendido el autor de la obra ubicar
la frontera que separa a la "discrecionalidad" del acto
administrativo que, por principio es legítimo, de la
"arbitrariedad" del acto que, en cambio, es siempre
ilegítima.
La suma de los
principios generales consagrados por la Constitución Nacional más el
conjunto de las normas jurídicas de inferior rango que disciplinan el
procedimiento tributario, contribuyen a interpretar el alcance de las
facultades del organismo fiscal, las cuales terminan exactamente en
donde empiezan a tener virtualidad los derechos de los particulares. El
punto de equilibrio no puede ser rebasado, pues su desborde implicaría
superar el límite que distingue al acto legítimo del ilegítimo.
:: INDICE DE CONTENIDOS ::
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Capítulo I - Las garantías constitucionales en materia tributaria y procesal
Capítulo II - Deudores de las obligaciones tributarias y previsionales
Capítulo III - Los responsables de las infracciones y los delitos
Capítulo IV - El principio de que nadie puede ser obligado a declarar contra sí mismo, el estado de inocencia, la protección del domicilio y los papeles privados frente a las inspecciones de la AFIP
Capítulo V - Los actos administrativos irregulares y los excesos de los funcionarios durante la inspección. Los remedios procesales frente a los mismos
Capítulo VI - El deber de informar
Capítulo VII - La determinación tributaria
Capítulo VIII - Facultades de verificación y control del organismo fiscal. Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la ley Nº 11.683
Capítulo IX - Procedimiento de determinación de oficio
Capítulo X - La sanción de clausura
Capítulo XI - Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la ley Nº 24.769
Capítulo XII - La detención por delitos tributarios
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